差引後の入金額だけを記録すると、あとで困ります
一人親方の確定申告でいちばん多いつまずきが、通帳に入ってきた金額だけを売上として記録してしまうことです。
元請けからの支払明細書を見ると、報酬総額からいろいろなものが差し引かれた上で振り込まれていることが分かります。材料費、安全協力会費、駐車場代、宿舎費、立替金などです。差し引かれた後の金額を売上として記録すると、本来は売上と経費として別々に計上すべきものが1つにまとまってしまい、正しい所得が計算できません。
面倒でも、支払明細書に書かれている報酬総額と、差引項目の内訳を分けて残しておくことが大切です。
常用と出来高が混ざる場合
常用（日当ベース）と出来高（工事単位）の両方で仕事をしていると、現場ごとに単価も締め日も違い、どの現場の分がいつ入ったのか分からなくなりがちです。特に、複数の元請けから仕事を受けている場合や、月をまたぐ工事がある場合に混乱しやすくなります。
対策としては、現場（案件）ごとに請求と入金を紐づけて管理することです。そうすれば、未入金がどの現場のいくらなのかがすぐ分かり、年度末に売上を集計するのも簡単になります。
経費にできる可能性があるもの
仕事のために使った支出は経費になります。一人親方の場合、次のようなものが代表的です。
- 工具、電動工具、消耗品（刃、ビス、養生材など）
- 作業着、安全靴、ヘルメット、安全帯などの保護具
- 現場までのガソリン代、高速代、駐車場代
- 車両の維持費（車検、保険、修理代のうち業務使用分）
- 一人親方労災保険の特別加入にかかる費用
- 携帯電話の通信費のうち業務で使った割合分
- 外注先に支払った外注費
車や携帯電話をプライベートと兼用している場合は、業務に使った割合分だけが経費になります。按分の考え方に迷うときは税理士に相談するのが確実です。
インボイス（適格請求書）について
適格請求書発行事業者として登録している場合、発行する請求書に登録番号を記載する必要があります。元請けから登録番号の提示を求められているのであれば、請求書の様式が要件を満たしているか確認しておきましょう。
登録していない場合でも請求書自体は出せますが、元請け側の消費税の扱いが変わるため、取引条件について話が出ることがあります。登録するかどうかは自分の売上規模や取引先との関係で判断が変わるので、迷う場合は税理士に相談してください。
請求書を出していない場合でも記録は必要です
常用中心で働いていると、自分から請求書を出さず、元請けが作った支払明細書だけで完結していることがあります。この場合でも、支払明細書が売上の記録になります。撮影するかPDFで保存するかして、年度ごとにまとめて残しておきましょう。
逆に、自分で請求書を発行している場合は、発行した請求書と実際の入金を突き合わせておくことで、入金漏れや金額違いに早く気づけます。
よくある質問
Q. 支払明細書だけで請求書は出していません。それでも申告できますか？
できます。支払明細書が売上の記録になります。差し引かれている材料費や協力会費などがある場合は、その内訳もあわせて残しておくと、売上と経費を正しく分けられます。
Q. 材料費が差し引かれている分はどう扱えばいいですか？
差引前の報酬総額を売上として計上し、差し引かれた材料費を経費として計上するのが基本的な考え方です。差引後の金額だけを売上にすると、売上も経費も実態より小さくなってしまいます。具体的な処理は税理士に確認するのが確実です。
Q. どの現場がまだ未入金か分からなくなります
さかりばは案件ごとに請求書と入金を紐づけて管理できるので、常用と出来高が混ざっていても、どの現場のいくらが入金済みでいくら未入金かを一覧で確認できます。
